三力士[002224]内控存重大缺陷 曾发行可转债融资

5月28日晚，三力士(002224，SZ;前收盘价5.77元)2019年年报终于面世。令投资者欣慰的是，公司去年营业收入和净利润同比均有所上涨。

不过，公司2019年度内部控制鉴证报告却被审计机构出具了“否定”意见，审计机构认为公司的内部控制存在重大缺陷。《每日经济新闻》记者注意到，事情缘于三力士曾被实际控制人实质性占用资金。

内控存重大缺陷？

三力士公告称，立信会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称立信所)对公司2019年度财务报告内部控制有效性进行鉴证，并出具了《内部控制鉴证报告》，该报告对公司内部控制有效性出具了否定意见。

立信所审计发现，三力士及其子公司存在被实际控制人以投资方式实质上占用公司资金、以提前支付工程款方式实质上占用公司资金的情况。

让时间回溯到2018年，三力士全资子公司浙江凤颐对杭州隐石网络科技有限公司和湖州长兴华晟投资合伙企业(有限合伙)投资共计7400万元，这笔钱被三力士实际控制人之一的吴琼瑛实质性占用。

三力士相关人士向《每日经济新闻》记者表示，关于投资形成资金被实际控制人实质性占用是审计机构的意见，至于具体是如何形成占用的，其个人不清楚。

按照三力士发布的《控股股东及其他关联方占用资金情况说明》，吴琼瑛在2019年度新增占用资金2.15亿元，偿还3204.80万元，期末占用资金余额为2.57亿元。其预计偿还时间为今年5月，偿还方式为固定资产及银行贷款。

三力士透露，吴琼瑛占用上述资金主要用于归还其股权质押融资借款。上市公司表示，公司实际控制人法制意识淡薄，严重违反上市公司各项法规。公司财务总监兼董事会秘书郭利军未及时获得资金占用信息并及时披露，应负相应责任。

三力士上述人士称，目前实际控制人已将全部的占款偿还给了公司，已经不存在任何资金占用。

在《2018年度内部控制自我评价报告》中，三力士曾表示，公司不存在财务报告内部控制重大缺陷;董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

此番，立信所指出，三力士的内部控制未能防止或及时发现并纠正实际控制人的上述资金占用行为，构成财务报告内部控制重大缺陷。有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使三力士内部控制失去这一功能。

对此，上市公司表示，董事会同意立信所会计师的意见。公司管理层已识别出上述重大缺陷，董事会将积极督促管理层尽快落实各项整改措施，深刻反思公司的内部制度执行中存在的问题，并进行整改。

曾发行可转债融资

值得一提的是，在被实际控制人隐秘占用资金的情况下，三力士自己却在想办法通过资本市场再融资。

2018年中期，三力士曾通过发行可转换公司债券募集资金6.2亿元。募集资金计划用于年产150台智能化无人潜水器新建项目、智能仓储配送中心建设项目及全自动控制系统项目。

对于投资者而言，好消息是：三力士2019年度的实际业绩比预期中的要好。

三力士2019年年报显示，公司2019年度实现营业收入9.46亿元，同比上涨2.94%;实现净利润1.31亿元，同比增长57.89%。

三力士主营业务为非轮胎橡胶制品的研发、生产与销售，主要产品为橡胶V带，用于传输机械动力。2017年、2018年，三力士分别实现净利润1.61亿元、8315.34万元，同比下降幅度分别为28.8%、48.29%。在2019年度，公司终于止住了业绩颓势。

最近5个交易日(5月22日~28日)，三力士股价累计下跌5.63%。